خيارات شراء الاسهم من الضرائب

من الحوافز الضريبيه خيارات شراء الأسهم (التضامن)

Share

|

الظاهر العرض العاملين مريحه جدا والمعامله الضريبيه. اذا كانت جميع الشروط قد استوفيت من اجل التضامن ، لا تفرض ضرائب على المستخدمين عند استلامهم او ممارسة الخيارات ، ولكن فقط عندما بيع اسهم. عندما تباع الاسهم ، والعاملين فيها هم عموما عرضة لضريبة ارباح رأس المال من 20 ٪ اذا كانت الأسهم التي عقدت لمدة سنتين على الاقل من تاريخ منحه من الخيارات وسنة واحدة على الاقل من تاريخ ممارسة الخيارات) في اي حالة اخرى ، العاملين فيها هم عرضة لضريبة الدخل العاديه كل حسب الشرائح الضريبيه).

لخيارا لا بد من الاعتراف باعتبارها المنظمه الدولية للتوحيد القياسي ، الشروط التالية قد يتم الوفاء بها :

1. على الخيارات التي سيتم منحها وفقا لخطة تحدد عددا من الخيارات والموظفين او نوع معين من الموظفين لاستقبالهم. هذه الخطة يجب ان يكون وافق عليها مجلس المديرين تصل الى اثنى عشر شهرا قبل او بعد تعليقها العام يعتمده مجلس الادارة.

2. الخيارات يجب ان تمنح في غضون عشر سنوات من تاريخ اعتمادها او الموافقة على الخطة ، أيهما أسبق.

3. الخيارات يجب ان تنص على ان يتعين عليها ان تمارس في غضون عشر سنوات من تاريخ صدور القرار.

4. ممارسة الاسعار من الخيارات يجب ان تعادل او تتجاوز القيمه السوقية للحصة عندما يكون الخيار هو من المسلمات. هذا الشرط هو على الارجح اذا اجتمع صادقة تبذل محاولة لقيمة الاسهم في ذلك الوقت للجائزة.

5. خيار حيث انها يجب ان تنص على انه لا يمكن نقلها ، ما عدا في حالة الوفاه.

6. الخيارات يجب ان تمنح لاحد موظفي الشركة ، وهي هيئة فرعية للشركة ، او شركتها الأم.

7. قبل تاريخ منح الخيار ، صاحب خيار لا يمكن أن يكون لها عقدت اكثر من 10 ٪ من أسهم الشركة ، وهي هيئة فرعية للشركة ، او شركتها الأم ، اما بشكل مباشر أو غير مباشر. ولكن هذا الشرط لا ينطبق اذا كان الثمن هو ممارسة لا يقل عن 110 ٪ من القيمه السوقية للحصة والخيارات التي يمكن ان تمارس عملا شروطها في غضون خمس سنوات فقط.

وتجدر الاشارة الى ان هناك حد اقصى قدره 100،000 المنظمه الدولية للتوحيد القياسي الفوائد المرتبطه الخيارات التي تمارس داخل سنة تقويميه واحدة.

الضرائب نتيجة للالظاهر هو ان العاملين فيها هم عرضة ، كما ذكر أعلاه ، لضريبة الأرباح الراسماليه عند بيع الاسهم.

اذا كان الموظف يبيع الاسهم في غضون سنتين من تاريخ الجاءزه ، او في غضون سنة واحدة من تاريخ ممارسة خيار (اي تحويلها الى حصة) ، أو اذا كان المستخدم لم يعد يعمل لحساب شركة ، وهيئاته الفرعية ، او الشركة الام خلال الفترة من تاريخ منحه من الخيارات حتى قبل ثلاثة اشهر من الخيارات تمارس (اسقاط اهليته لممارسة) ، واذا كان المستخدم ثم تفرض ضرائب على تخصيص جزء من الارباح كما دخل عادي.

مع التضامن ، والشركة لا يمكن ان يسجل صالح تلقاها الموظف بوصفها نفقات. في حالة وجود اي اسقاط اهليته لممارسة المنظمه الدولية للتوحيد القياسي ، ويجوز للشركة ان تخصم الارباح التي كان الموظف ضرائب بوصفها نفقات لاغراض ضريبيه ، وعلى تاريخ دفع الضرائب من قبل المستخدم.

فرض الضرائب غير مؤهلين خيارات شراء الأسهم (المكاتب الاحصاءيه الوطنية)

اذا كانت الظروف ليست ايزو اجتمع ، ثم الخيارات كما تعتبر المكاتب الاحصاءيه الوطنية. منح المكاتب الاحصاءيه الوطنية عموما باعتبارها لا يستفيد منها الا للموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات الذين لا يمكن ان تعطي التضامن.

الموظف الذي يتلقى المكاتب الاحصاءيه الوطنية تفرض ضريبة على تاريخ استلام او ممارسة الخيارات. اذا كانت القيمه السوقية للحصة يمكن تحديدها (على سبيل المثال ، اذا كانت هذه الحصه للتداول العام) ، ثم اذا كان المستخدم للضرائب في وقت تلقى خيار. ولكن ، اذا كانت القيمه السوقية للحصة لا يمكن تحديده ، ثم اذا كان المستخدم للضرائب عند ممارسة خيار. في العام ، إذا كان المستخدم العادي مسؤولا عن ضريبة الدخل على الفرق بين القيمه السوقية للحصة وممارسة سعر الخيار عند ممارسة. اي اضافية الربح بعد الضريبه المدفوعه يعتبر باعتبارها رأس المال وكسب الموظف مسؤولا عن تخفيض الضرائب على أرباح رأس المال.

الشركة ان تخصم الفاءده التي حصلت عليها الموظف او مقدم الخدمة ، على الا يتجاوز المبلغ من الموظف او خدمات عادية للدخل.

الضرائب المفروضة على الموظف خطط شراء الأسهم

وهو espp هي الخطة التي تنص على تعويض العاملين مع وضع آلية خاصة لشراء أسهم الشركة بالكامل. عندما متطلبات ثابتة في الفروع 422 (أ) أو 423 (أ) من قانون الايرادات الداخلية قد استوفيت ، اسهم تخضع لمعاملة ضريبيه مواتية.

من حيث المبدأ ، espp يمكن للمستخدم الذي هو المهتمه بالمشاركه فى الخطة على ان تخطر الشركة خصم يصل الى 15 ٪ من مرتب الموظف اثناء فترة تنفيذ الخطة. في نهاية فترة الخطة فان الشركة تشتري اسهم للمستخدم مع المبلغ المتراكم ، مع خصم يصل الى 15 ٪ على اسعار الاسهم على شراء حصة تاريخ ، او سعر للسهم على تاريخ بدء الخطة ، ايهما اقل.

المفضل المعامله الضريبيه هو انه اذا كان الموظف عقد الاسهم المشتراة لمدة سنتين ابتداء من بداية فترة الخطة ولمدة سنة واحدة من تاريخ شراء الأسهم ، ثم مقدار الضريبه المفروضة على الدخل العادى كما ستكون اقل من الفعلي الربح او الخصم على سعر الشراء. وهذا هو ، أي زيادة في قيمة من تاريخ شراء الاسهم حتى تاريخ بيع الاسهم الضريبه المفروضة على راس المال باعتباره جني ارباح في معدل 20 ٪.

الشروط التالية قد يكون اجتمع من اجل وضع خطة يمكن اعتبارها espp : الخطة يجب ان يكون وافق عليها اجتماع حملة الأسهم العام ؛ ان صلاحيته لا يمكن ان تتعدى خمس سنوات ؛ متلقي العرض لا يجوز لها ان تعقد اكثر من 5 ٪ من حصة رأس المال ؛ وهو متلقي العرض لا يمكن ان تشتري أسهما لاكثر من 25،000 دولار في سنة تقويميه واحدة ؛ حقوق بموجب هذه الخطة لا يمكن ان تكون قابلة للاحالة ؛ فان offerees هم جميع العاملين ؛ وجميع العاملين في الشركة على ان يكون لها الحق في الاشتراك في هذه الخطة ، ورغم ان الموظفين الذين يعينون لمدة تقل عن سنتين ، والموظفين الذين لا يعملون اكثر من 20 ساعة في الاسبوع ، موظفين لا يعملون شيئا اكثر من خمسة اشهر في السنة التقويميه ، وتعويض العاملين عاليا يجوز ان تستثنى من هذه القاعده.