تحليل القوائم المالية

تحليل البيانات المالية ويشمل الاختيار الدقيق للبيانات من البيانات المالية للتنبؤ والغرض الرئيسي من الصحة المالية للشركة. ويتم ذلك من خلال دراسة الاتجاهات الرئيسية في البيانات المالية ، ومقارنة البيانات المالية عبر شركات ، وتحليل النسب المالية الرئيسية.

جميع البيانات المالية أساسا تاريخيا وثائق تاريخية. يقولون ما حدث خلال فترة معينة من الزمن. بيد أن معظم مستخدمي البيانات المالية من القلق بشأن ما سيحدث في المستقبل. الأسهم المعنية عائدات والأرباح في المستقبل. الدائنين تتعلق بمستقبل الشركة القدرة على تسديد ديونه. المديرين المعنيين في الشركة القدرة على تمويل التوسع في المستقبل. على الرغم من أن البيانات المالية هي من الوثائق التاريخية ، فإنها يمكن أن توفر معلومات قيمة لا تزال تؤثر على كل هذه المخاوف.

كما أن المديرين المعنيين على نطاق واسع مع النسب المالية. أولا نسب توفر مؤشرات عن مدى الشركة وأداء وحدات الأعمال. بعض هذه النسب عادة تستخدم في سجل النتائج المتوازن. النسب المحددة مختارة تعتمد على استراتيجية الشركة. على سبيل المثال الشركة التي تريد التأكيد على التجاوب مع العملاء ، ويمكن أن يراقب عن كثب معدل دوران المخزون. حيث يجب أن يقدم إلى المديرين وحملة الأسهم قد ترغب في جمع الأموال من المصادر الخارجية ، والمديرين يجب أن نولي اهتماما لالنسب المالية الخارجية التي تستخدمها لتقييم المخزونات شركة الجدارة الائتمانية والاستثمارية المحتملة.

ورغم أن البيان المالي التحليل هو أداة مفيدة للغاية ، فقد اثنين من القيود. وتشمل هذه القيود مقارنة البيانات المالية بين الشركات ، وضرورة النظر إلى ما وراء النسب. مقارنة مع شركة واحدة أخرى يمكن أن توفر ادلة قيمة عن الصحة المالية للمنظمة. لسوء الحظ ، فإن الاختلافات في أساليب المحاسبة بين الشركات ما يجعل من الصعب المقارنة بين الشركات في البيانات المالية. على سبيل المثال إذا كانت شركة واحدة تقدر مخزونات من جانب آخر وطريقة LIFO شركة متوسط تكلفة الطريقة ، ثم مقارنات مباشرة للبيانات المالية مثل قوائم الجرد والتقييمات هي تكلفة السلع المباعة بين الشركتين قد تكون مضللة. بعض الأحيان ما يكفي من البيانات المعروضة في القدم الملاحظات على البيانات المالية من جديد إلى البيانات كأساس للمقارنة. وبخلاف ذلك ، قال المحلل أن تأخذ في الاعتبار عدم وجود بيانات للمقارنة قبل استخلاص أي استنتاج محدد. ومع ذلك ، وحتى مع هذا الحد في الاعتبار ، مقارنات بين نسب رئيسية مع شركات أخرى لصناعة والمتوسطات وغالبا ما تشير وسائل لمواصلة التحقيق.

اي خبرة المحلل يجوز افتراض أن نسب كافية في حد ذاتها باعتبارها أساسا للحكم على المستقبل. أبعد ما يكون عن الحقيقة. استنتاجات مبنية على تحليل لنسبة يجب أن يعتبر مؤقتا. النسب يجب ألا ينظر إليها كغاية ، وإنما ينبغي أن ينظر إليها على أنها نقطة انطلاق ، ومؤشرات لمتابعة ما بمزيد من التعمق. أنها قد تثير تساؤلات ، لكنها نادرا ما الرد على أي سؤال من قبل أنفسهم. إضافة إلى نسب ، وغيرها من مصادر البيانات وينبغي تحليلها من أجل إصدار حكم بشأن مستقبل المنظمة. محلل أنها ينبغي أن ننظر ، على سبيل المثال ، في الصناعة والاتجاهات ، والتغيرات التكنولوجية ، والتغيرات في أذواق المستهلكين ، والتغيرات في العوامل الاقتصادية على نطاق واسع ، والتغيرات داخل الشركة نفسها. مؤخرا تغيير أساسي في موقف الإدارة ، على سبيل المثال ، يمكن أن توفر أساسا للتفاؤل بشأن المستقبل ، على الرغم من الأداء السابق للشركة قد تكون متوسطة.

بعض الأرقام التي تظهر في البيانات المالية دائمة تكون لها دلالة كبيرة بحد ذاتها. ومن العلاقة بين الرقم واحد إلى آخر ، ومقدار واتجاه التغير مع مرور الزمن التي هي من الأهمية في تحليل البيانات المالية. كيف يمكن للمحلل الرئيسية الهامة في هذه العلاقة؟ كيف يمكن للمحلل انتشال الاتجاهات والتغيرات الهامة في الشركة؟ ثلاثة من التقنيات التحليلية المستخدمة على نطاق واسع ؛ دولار ونسبة تغييرات على البيانات ، وحجم البيانات ، والنسب المالية الصيغ.

رشيد جواد آسيوي المؤلف. يكتب عن المحاسبة المالية والإدارية لهذه المواد ، وتحليل البيانات المالية ، والمحاسبة النسب.

مقال مقدم رشيد جواد